Потери компании после проведенной налоговой проверки могут исчисляться миллионами рублей. Ошибки руководителей организаций, приводящие к серьезным последствиям — самонадеянность, неправильное взаимодействие с фискальными органами и плохая подготовка к контрольным мероприятиям. Сопровождение налоговых проверок опытными юристами по налоговым вопросам поможет оградить компанию от неправомерных действий сотрудников ФНС, снизить налоговые доначисления, выстроить стратегию поведения.
Распространенные ошибки бизнесменов
Налоговая проверка — неприятное событие для большинства бизнесменов. Из-за стресса, вызванного интересом со стороны сотрудников ФНС, директора и бухгалтера компаний могут совершать ряд ошибок, которые проверяющие впоследствии используют против субъектов бизнеса.
Основные ошибки, которые совершают предприниматели в ходе проверок сотрудниками НС, выглядят так:
- Реагируют на первое требование сотрудников ФНС — мало кто задумывается, что требования, исходящие от инспекторов, должны оформляться письменно, в соответствии с пп. 1, 2 ст. 93 НК РФ. Если требования не оформлены надлежащим образом, то они не имеют юридической силы. Однако бизнесмены часто игнорируют это правило, считая, что просьба или указание инспектора, высказанная в ходе личной беседы или по телефону, является руководством к действию. Ошибкой является выход за рамки законодательства и лояльное отношение к сотрудникам ФНС.
- Предоставляют абсолютно все бухгалтерские документы — в ходе выездной проверки инспектор НС вправе затребовать у бухгалтера документацию, отражающую налоговую базу и доход предприятия. Бухгалтер с пониженной стрессоустойчивостью может отдать все документы, имеющиеся в отделе. Дотошный инспектор обязательно воспользуется ситуацией и будет целенаправленно искать слабые места компании. Выявленные недочеты бухгалтерии могут стать основанием для доначислений сумм, обязательных к уплате в бюджет.
- Отказываются предоставлять документацию — обратная ситуация, когда из-за неуверенности и стресса, директор компании и бухгалтер решают занять позицию отрицания и отказываются предоставлять какие-либо документы. Такое поведение также неприемлемо. Сотрудник ФНС может оспорить предоставляемые данные по основанию «налогоплательщик отказался предоставить документы, на которых основаны доводы и данные декларации».
- Оставляют проверяющего без контроля — часто бизнесмены уступают инспекторам свои рабочие кабинеты, позволяют бесконтрольно общаться с сотрудниками компании. Такая ошибка чревата серьезными последствиями — сотрудник ФНС может получить доступ к информации на компьютере в кабинете, документам и сведениям, не подлежащим исследованию. Однако полученные сведения могут быть отражены в акте и обращены против компании.
Помимо основных ошибок, руководство компаний совершают ряд неправильных действий, предугадать которые невозможно. Избежать подобных недочетов поможет юридическое сопровождение налоговых проверок, камеральных и выездных.
Основные нарушения сотрудников ФНС
Как правило, инспектор НС отчетливо понимает круг своих полномочий и знает правила, регламент. Но используя юридическую безграмотность руководителя компании, сотрудник налоговой службы может совершать неправомерные действия. Инспектор преследует цель — выявить как можно больше ошибок в предоставленной отчетности и найти им подтверждения. Для этого проверяющий может намеренно совершить «ошибки». К основным неверным действиям сотрудников ФСН можно отнести:
- Несоблюдение сроков — законодательно закреплен период камеральной налоговой проверки в 3 месяца с даты подачи декларации. Нюанс в исчислении сроков — период приостановления проверки не учитывается. Необходимо точно определить начало и конец проведения проверочных мероприятий, так как несоблюдение сроков может впоследствии послужить основанием отмены результатов проверки.
- Проведение повторной проверки по одним и тем же основаниям.
- Истребование значительного перечня документов — субъект налогообложения не обязан предоставлять инвентаризационные описи, оборотно-сальдовые ведомости, авансовые отчеты и другие документы, не относящиеся к доказательствам и основаниям для исчисления и уплаты налогов. Эта норма прописана в подп. 1 п. 1 ст. 31 НК РФ.
- Нарушения при сборе доказательств — проведение осмотров, изъятие документов, цифровых носителей без понятых, опрос свидетелей без соблюдения процессуальных требований могут стать основанием для отмены акта проверки.
Функции юриста при проведении налоговых проверок
Присутствие грамотного налогового юриста в ходе проверки избавит предпринимателя от многих неприятных моментов. Наша компания предлагает сопровождение налоговых проверок в Москве. В услугу входит:
- Подготовка к выездной или камеральной налоговой проверке.
- Анализ правомерности требований.
- Консультации налогового адвоката в Москве и области при подготовке пояснений.
- Защита интересов компании при совершении процессуальных действий — опросах сотрудников, выемки документации и информационных носителей, досмотрах помещений.
- Формирование возражений.
- Представительство интересов организации в органах ФНС.
- Апелляционное обжалование решения.
- Подготовка жалобы в арбитраж.
Услуга сопровождения налоговых проверок предоставляется на основании заключенного договора. Стоимость услуги рассчитывается индивидуально.
