Незаконная предпринимательская деятельность: какая грозит статья

Незаконная предпринимательская деятельность — это сфера интересов налоговой службы, так как рост теневого сектора экономики влечет недополучение доходов государством. Чтобы избежать проблем, важно знать, как выявляются нарушители, что за это грозит и как легализовать свой бизнес.

Как понять, что вы занимаетесь предпринимательством

В ст. 2 ГК РФ изложена суть предпринимательской деятельности, ее признаки включают:

• Самостоятельное ведение деятельности. Выбирается отрасль экономики, спектр услуг, материально-техническая база.
• Регулярное получение прибыли в качестве цели. Причем неважно, получает ли гражданин прибыль по факту или работает в убыток.
• Осознанное взятие на себя рисков, связанных с убытками.
• Использование имущества, продажу товаров, оказание услуг или выполнение работ.
• Регистрацию лица в официальном порядке.

На практике понять, что деятельность является предпринимательством, можно при наличии дополнительных признаков:

• гражданин систематически получает от клиентов деньги, учитываются частота их получения, размер за период времени;
• установлены цены на товары или услуги;
• лицо рекламирует свою деятельность для привлечения новых клиентов;
• закупка товаров происходит оптом;
• есть постоянные клиенты;
• имеются договоры с контрагентами;
• ведется учет по сделкам;
• гражданин снимает офис или торговую площадь.

Чтобы налоговая признала деятельность коммерческой, требуется совпадение нескольких факторов. Заработок от продаж 1–2 раза в год не означает, что человек ведет нелегальный бизнес.

Виды незаконной предпринимательской деятельности

Абз. 3 ч. 1 ст. 2 ГК РФ и ст. 14.1 КоАП РФ позволяют выделить три вида незаконного предпринимательства:

1. Ведение коммерческой деятельности без регистрации ИП или юридического лица. То есть гражданин стабильно занимается какой-либо работой, но не платит налоги и не делает отчисления в ПФ РФ.
2. Деятельность ведется без лицензии в случае, когда предусмотрено обязательное получение разрешительной документации. Например, торговля сигаретами, оказание медицинских услуг.
3. Работа с нарушениями. Например, несоответствие заявленного вида деятельности начатому на практике, несовпадение адреса в документации и фактического адреса производства.

Налоговая служба имеет отработанную схему признания предпринимательства незаконным. Письмо ФНС от 07 мая 2019 года № СА-4-7/8614 дает разъяснения спорных вопросов. Основное — это необходимость доказывания, без которого невозможно наложение штрафа. Выявить отсутствие регистрации или лицензии несложно, основная проблема налоговиков — убедиться в систематическом получении прибыли.

Как ФНС находит незарегистрированных предпринимателей

Выявление граждан, ведущих бизнес нелегально, не происходит массово. Внимание налоговиков привлекают лица с большим оборотом денежных средств по счету, получающие денежные переводы от разных людей в больших количествах, не имеющие официальной работы и не уплачивающие налоги.

В первую очередь предметом интереса является неуплата налогов. Поэтому руководство периодически дает указания — выявить незаконных предпринимателей. ФНС использует несколько способов для розыска правонарушителей.

Вычисление по движению денег на карте

Банковские карты и счета находятся под контролем банка, налоговой и Росфинмониторинга. В распоряжении налоговой два способа:

• автоматическое информирование банком об открытии любого счета в течение 10 дней даже для физического лица;
• запросы выписок по счетам из банков.

Операции с суммами от 600 тыс. рублей обязательно контролируются на основании ст. 6 ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» от 7 августа 2001 года № 115-ФЗ.

Банк также проводит анализ поступлений и расходов, назначений платежей, наделен правом заблокировать счет и попросить документы для подтверждения доходов.

До суммы 600 тыс. анализируются платежи и их характер: частота, назначение. Изучается также личная карта директора юридического лица, не проводит ли он операции по ней в обход расчетного счета ООО. Банк не вправе отказать налоговой в запросе выписки по счету.

Анализ дорогих покупок без подтверждения дохода

Приобретения по цене выше 600 тыс. рублей подвергаются анализу Росфинмониторинга на предмет правомерности. Проще всего контролировать сделки купли-продажи недвижимости и автомобилей, так они подлежат государственной регистрации. Однако изучать все дорогостоящие покупки сложно, так как автоматический контроль и единая база отсутствуют.

По жалобам покупателей или конкурентов

Если клиент недоволен качеством товара или покупкой, то может пожаловаться в Роспотребнадзор. При посещении инспектором организации по своему вопросу, обнаружится нелегальное ведение бизнеса. Информация будет передана в налоговую службу.

Сделать донос могут просто недоброжелатели или конкуренты. Например, заявить о незаконном предпринимательстве можно через интернет-приемную прокуратуры, налоговой или пожаловаться в полицию.

Во время контрольной закупки

Для проведения рейда формируется группа из сотрудников правоохранительных органов и налоговой. После выбора направления работы участником группы делается заказ на товар, услугу или работы. Факт сделки подтверждается перепиской в мессенджерах, видеозаписью передачи денежных средств. По факту полицией выносится постановление и назначается штраф, а в налоговую сообщается о нелегальном ведении бизнеса.

Самый простой способ розыска предпринимателей без регистрации — это мониторинг социальных сетей и рекламы в них.

Кроме штрафов нелегалу могут наложить санкции за несоблюдение СанПИНов, нарушение авторских прав или отсутствие маркировки.

Случайно

Работники государственных органов также могут стать клиентами предпринимателей, ведущих неофициальную деятельность. Правонарушение может быть выявлено в ходе профилактической проверки совсем по другому вопросу — санитарных норм, условий охраны труда.

Что грозит за незаконное предпринимательство

Законодатель предусмотрел три вида ответственности за незаконное предпринимательство.

1. В соответствии с налоговым законодательством. Установлена возможность наложить штраф за неуплату налога — от 20 до 40% от суммы неуплаченных налогов. За непостановку на налоговый учет штраф составит 10 тыс. рублей, а если при этом велась деятельность, то 10% от полученных доходов, но не менее 40 тыс. рублей (ст. 116 НК РФ).
2. В соответствии с КоАП. За деятельность без регистрации ИП предусмотрен штраф в размере от 500 руб. до 2 тыс. руб. Если деятельность требует лицензирования, то при отсутствии разрешения штраф составит от 2 тыс. до 2,5 тыс. руб. с изъятием продукции и оборудования (ст. 14.1 КоАП РФ). Также придется заплатить неуплаченные налоги за весь доход и пени.
3. В соответствии с УК РФ (статья 171). Уголовная ответственность грозит при доказанном крупном размере полученного дохода — более 2,25 млн руб. В этом случае штраф составит до 300 тыс. руб. или размер дохода за два года деятельности. Возможны обязательные работы продолжительностью 480 часов или арест сроком на полгода.

Если в суде выяснится особо крупный размер ущерба (более 9 млн руб.) или предварительный сговор группы лиц, то сумму штрафа могут увеличить до 500 тыс. руб., а также лишить свободы на срок до пяти лет, плюс может понадобиться помощь адвоката по экономическим преступлениям.

Признать предпринимательство незаконным может только суд.

Как легализоваться

Не стоит дожидаться, пока налоговая признает деятельность предпринимательской со всеми вытекающими последствиями. Чтобы бизнес стал законным, необходимо выбрать организационно-правовую форму и пройти официальную регистрацию в ФНС:

• оформить ООО, то есть юридическое лицо, плюс некоторые виды деятельности требуют получения лицензии;
• получить статус ИП;
• получить статус плательщика налога на профессиональный доход (самозанятого).

Делать выбор нужно исходя из масштабов и вида деятельности, наличия/отсутствия наемных работников, ожидаемого дохода.

Оформить самозанятость нужно, если гражданин планирует работать один, его доход не будет превышать 2,4 млн. в год, не планируется продаж подакцизных товаров. Оформление проходит удаленно через регистрацию в приложении «Мой налог». Его же используют для учета доходов и оплаты налога. Стать самозанятым также можно через портал Госуслуги, личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС, банки.

Открыть ИП можно:

• через подачу документов в ФНС (в электронном виде, очно или по почте);
• через МФЦ или нотариуса;
• через банки-посредники.

Из документов необходимы: паспорт, заявление по форме Р21001 актуального образца и квитанция об оплате госпошлины в размере 800 руб. Если пакет бумаг подается в электронном виде, через МФЦ или нотариуса, то госпошлину платить не нужно. Для подачи в электронном виде потребуется оформление электронной цифровой подписи. Регистрация ИП через уполномоченный банк предполагает одновременное открытие счета в этом банке. Если с документами все в порядке, то через 3 дня ИП будет зарегистрировано.

Для регистрации ООО потребуются:

• решение о создании организации, если участник один;
• протокол общего собрания, если участников несколько;
• заявление по форме Р11001;
• квитанция на 4 000 руб. об оплате госпошлины за исключением электронной подачи;
• доверенность представителя, если документы подают не учредители;
• уведомление о выборе упрощенной системы налогообложения по форме 26.2-1, если планируется отчитываться по ней.

При правильном оформлении документов ООО зарегистрируют за 3 дня.

Чтобы вести бизнес законно, необходимо зарегистрироваться и платить налоги. В противном случае деятельность может быть признана правонарушением. За незаконную работу предприниматель может быть наказан на основании налогового, административного или уголовного законодательства.