Для того чтобы заниматься IT-бизнесом и получать льготы в рамках программы государственной поддержки, требуется создание юридического лица и соблюдение ряда важных условий, речь о которых пойдет ниже.
Регистрация компании
Заниматься бизнесом в сфере информационных технологий можно путем создания юридического лица, либо в статусе индивидуального предпринимателя. К сожалению, во втором случае получить аккредитацию Минцифры не получится, поэтому остановимся на втором варианте.
Для создания Общества с ограниченной ответственностью необходим следующий комплект документов:
- заявление о регистрации ООО по форме Р11001. В данном заявлении необходимо указать коды ОКВЭД, перечень которых для IT-бизнеса установлен Правительством РФ;
- устав;
- решение единственного учредителя о создании ООО или протокол общего собрания учредителей о создании ООО;
- договор об учреждении ООО для обществ с несколькими учредителями;
- квитанция об уплате госпошлины (требуется при подаче документов сразу в налоговую или при почтовой отправке, если подавать документы в электронном виде, пошлину платить не надо)
Документы для регистрации ООО надо подавать в регистрирующую налоговую по месту деятельности общества.
После того как Общество зарегистрировано, нужно:
- выбрать режим налогообложения;
- заключить трудовой договор с директором;
- сделать взносы в уставный капитал (в течение 4 месяцев после регистрации);
- зарегистрироваться в ПФР и ФСС (Налоговая служба подаст о вас все сведения в ПФР и ФСС автоматически);
- получить коды статистики, которые нужны для заполнения налоговых деклараций и открытия счета в банке;
- изготовить печать;
- открыть расчетный счет;
- купить и зарегистрировать кассу;
- оформить лицензию, если для бизнеса лицензирование является обязательным
После того как Общество создано и готово к осуществлению деятельности, можно подавать заявку в Минцифры для внесения в перечень аккредитованных компаний.
Государственная аккредитация позволяет ИТ-компаниям претендовать на заявленные Правительством меры поддержки, среди которых налоговые льготы и другие преференции.
Какие нюансы следует учесть
В случае если организация подает заявление о предоставлении государственной аккредитации в году, в котором она зарегистрирована, и общий доход превышает 1 млн рублей за текущий год или в случае если организация подает заявление о предоставлении государственной аккредитации в следующем году после регистрации, общий доход превышает 1 млн рублей за текущий год и доход организации за предыдущий год отсутствует, доля доходов от деятельности в области информационных технологий должна составлять более 30 процентов всех доходов организации за текущий год. Чтобы получить льготы после аккредитации, лимит ИТ-дохода должен быть выше 70%.
В подпункте «б» пункта 4 Положения о государственной аккредитации российских организаций, осуществляющих деятельность в области информационных технологий описано, каким должен быть среднемесячный размер выплат для работников компании. Выплаты должны быть не меньше среднемесячной зарплаты по РФ в целом или по тому региону, в котором зарегистрирована фирма.
В пункте 5 Положения описана формула для расчёта среднемесячного размера выплат. Если компания не соответствует требованию о среднемесячных выплатах, она всё равно может проходить госаккредитацию. Для этого организация должна соответствовать условиям, которые перечислены в пункте 7 Положения:
- иметь доход свыше 1 млн рублей;
- быть правообладателем программы для ЭВМ и баз данных, включённой в единый реестр российских программ;
- получать доход от реализации прав на свою программу в году, который предшествовал подаче заявления на госаккредитацию.
Претендующая на госаккредитацию фирма должна иметь официальный сайт. Об этом сказано в подпункте «г» пункта 4 вышеуказанного Положения. Там же описано, какая информация должна быть на сайте:
- сведения о видах деятельности фирмы в области информационных технологий;
- при наличии — сведения о включении продуктов организации в единый реестр российских программ.
В соответствии со статьёй 102 НК РФ (пункт 2.3 и подпункт 1 пункта 1), компания должна дать ФНС согласие на раскрытие данных, которые составляют налоговую тайну.
Полный перечень предоставляемых ведений выглядит следующим образом:
- Сведения из единого государственного реестра юридических лиц.
- Сведения о среднемесячном размере выплат и иных вознаграждений.
- Сведения о средней заработной плате по Российской Федерации и по субъектам Российской Федерации.
- Сведения о доходах организации (по данным бухгалтерской отчетности организации).
- Сведения о доходах (расходах) организации от деятельности в области информационных технологий, справка о доходах (расходах).
- Сведения о наличии (отсутствии) судимости и (или) факта уголовного преследования либо о прекращении уголовного преследования, о нахождении в розыске.
- Сведения о наличии (отсутствии) недоимки по налогам, сборам, страховым взносам, задолженности по пеням, штрафам, превышающих 3 тыс. рублей.
- Сведения о согласии на раскрытие информации уполномоченному органу.
- Сведения об организациях, применяющих пониженные тарифы страховых взносов, предусмотренных подпунктом 1.1 пункта 2 и пунктом 2.2 статьи 427 Налогового кодекса Российской Федерации.
- Выписка из реестра стартапов субъекта Российской Федерации (при наличии такого реестра в вашем регионе).
Какие преимущества даёт аккредитация?
Уменьшение страховых взносов
Страховые взносы по ставке 7,6%. Из них на пенсионное страхование идёт 6%, на социальное — 1,5%, на медицинское — 0,1%. Льгота распространяется на любые налоговые режимы, но предварительно нужно соблюсти условия по численности работников и доле дохода от деятельности в сфере ИТ. (подпункт 3 пункта 1 и подпункт 1.1 пункта 2 статьи 427 НК РФ «Пониженные тарифы страховых взносов»).
Нулевые ставки налога на прибыль
Используется нулевая ставка налога на прибыль. Она распространяется на федеральный и региональный бюджеты. С 2025 года ставка в федеральный бюджет повысится до 3%. Компания должна соблюсти условия по доле дохода от деятельности в сфере ИТ. (пункт 1.15 статьи 284 НК РФ «Налоговые ставки»; пункт 1 статьи 2 закона № 67-ФЗ от 26.03.2022)
Возможность привлекать иностранных специалистов
Компания может привлекать высококвалифицированных специалистов из других стран в упрощённом порядке. (пункт 1 статьи 5 закона № 115-ФЗ от 25.07.2002 «О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации».)
Приостановка проверок
ИТ-компании освобождаются от государственного контроля на срок до трёх лет. Налоговая служба приостанавливает выездные проверки до 3 марта 2025 года. С 2022 по 2024 год приостанавливаются санитарные, экологические, пожарные проверки, а также проверки соблюдения трудового законодательства. (подпункт «г» пункта 1 Указа Президента РФ № 83 от 02.03.2022; письмо ФНС РФ от 24.03.2022 №СД-4-2/3586@; Постановление Правительства РФ № 448 от 24.03.2022.)
Отсрочка от службы в армии
Сотрудники ИТ-компании могут рассчитывать на отсрочку от службы в армии, если соответствуют прописанным в Постановлении условиям:
- имеют гражданство РФ;
- имеют высшее образование по нужным специальностям;
- работают в компании не менее 11 месяцев перед призывом либо заключили трудовой договор в течение года после окончания вуза.
Льготная ипотека
ИТ-специалисты в возрасте от 22 до 44 лет могут рассчитывать на льготную ипотеку на срок до 30 лет со ставкой 5%. Фирма должна соблюсти условия по численности работников и доле дохода от деятельности в сфере ИТ. Программа действует до 31.12.2024. (Постановление Правительства РФ № 805 от 30.04.2022; Постановление Правительства РФ № 1177 от 30.06.2022.)
Обратиться за аккредитацией может организация, работающая в сфере ИТ, независимо от организационно-правовой формы. Подать заявку можно через Госуслуги. Заявления принимаются только от юридических лиц, а решения об аккредитации выносятся в течение одного рабочего дня.
